Vergi dairesinin katma değer vergisi (KDV) denetimlerindeki ciddi açıklar devlet hazinesini büyük gelir kayıplarına açık bırakıyor. Sayıştay'ın Perşembe günü yayımladığı özel rapor, yıllarca süren gecikmeleri, yetersiz soruşturmaları ve yeterli doğrulama yapılmadan ödenen milyonlarca euroluk KDV iadesini belgeleyen kapsamlı bulgular ortaya koydu.
Rapor, KDV denetim sisteminin köklü biçimde yeniden yapılandırılmasını talep ediyor. Belgelenmiş risk kriterlerine dayalı yıllık denetim programı oluşturulması, yerinde denetimlerin artırılması ve vergi uyumunun güçlendirilmesi için kurumlar arası iş birliğinin sıkılaştırılması öneriler arasında yer alıyor.
Sayıştay, rastgele seçilen KDV dosyalarını inceleyerek vergi dairesinin denetim prosedürleri ile KDV ve gelir vergisi mevzuatına uyumunda ciddi eksiklikler saptadı.
Tespit edilen başlıca sorunlar şunlar: Gerçek anlamda denetimlerin başlamasından önce yıllarca süren gecikmeler, masa başı incelemelere aşırı bağımlılık, vergi kararlarını destekleyen yetersiz belgelendirme ve Avrupa tek pazarıyla ticaret ile altın alım satımı gibi karmaşık işlemlerin vergi uygulamasındaki belirsizlik.
Rapora göre bu açıklar, yeterli doğrulama yapılmadan önemli miktarda KDV iadesinin ödenmesine yol açtı. Diğer bazı davalarda ise altı yıllık yasal zamanaşımı süresi dolduğu için vergi tarhiyatı yapılamadı; bu durum devlet geliri kaybı riskini önemli ölçüde artırdı.
Denetçiler ayrıca KDV ile gelir vergisi beyannameleri arasındaki tutarsızlıkları, mali tabloların sunulmamasını ve hatalı beyanname veren meslek mensuplarına hiçbir işlem yapılmamasını da kayıt altına aldı.
Rapor, denetim dosyası seçim sistemi, KDV iadelerinin izlenmesi ve mükellef bilgilerinin çapraz kontrolü bakımından mevcut yapının kamu gelirlerini korumak için yeterli güvence sağlamadığı sonucuna varıyor.
Öne çıkan vakalar arasında yatırım ve rafine altın ticareti yapan bir şirket yer alıyor. Söz konusu şirket, on yıl boyunca hiçbir yerinde denetime tabi tutulmadığı hâlde 2010-2024 arasında yaklaşık 38 milyon euro KDV iadesi aldı.
Denetçiler, vergi dairesi içinde yatırım altınının KDV uygulaması konusunda çelişkili yorumlar bulunduğuna dikkat çekti. Şirketin faaliyetlerinin mevzuata uygunluğunun netleştirilmesi için Merkez Bankası ile daha yakın iş birliği kurulması önerildi.
Bir başka vakada danışmanlık şirketi, yalnızca masa başı incelemeler sonucunda 696.000 euroya yakın KDV iadesi aldı; bu süreçte şirketin vergi zararları 31,2 milyon euroya ulaştı. Sayıştay, tekrarlayan düzeltme talepleri ve giderek büyüyen zararların daha kapsamlı bir soruşturma başlatılmasını gerektirdiğini vurguladı.
Raporda ayrıca gecikmiş denetimler, beyanname tutarsızlıkları, olası mesleki suistimallerin soruşturulmaması ve yatların geçici ithali konusundaki KDV kurallarının olası kötüye kullanımı gibi başka davalara da yer verildi. Denetçiler, tüm bunların vergi dairesinin denetim prosedürlerindeki daha derin sistemik sorunlara işaret ettiğini belirledi.
Bütün bu bulgulara karşın Başdenetçi Andreas Papaconstantinou, 2024'te faaliyete geçen yeni ulusal KDV denetim biriminin erken dönem performansını övdü ve birimin kurulmasını doğru yönde atılmış önemli bir adım olarak nitelendirdi.
Uzman birim 2024'te 175 denetim gerçekleştirdi; bunların 112'si toplamda yaklaşık 10 milyon euro tarhiyatla sonuçlandı.
Kıyaslamak gerekirse vergi dairesi aynı yıl ülke genelinde 3.609 KDV denetimi yürüttü ve bu denetimlerden yaklaşık 30 milyon euro KDV tarhiyatı çıktı.
Rakamlar incelendiğinde uzman birimin tüm KDV denetimlerinin yalnızca yüzde beşini gerçekleştirdiği, ancak toplam tarhiyatın üçte birini oluşturduğu görülüyor; üstelik birim, 261.077 kayıtlı KDV mükellefi içinden yalnızca binde 0,067'sini inceledi.
Papaconstantinou, denetim sisteminin etkinliğinin yalnızca toplanan vergi miktarıyla ölçülmemesi gerektiğini savundu. Denetim kaynaklarının, ekonomik faaliyetin tüm yelpazesini kapsayan belgelenmiş risk değerlendirmelerine göre tahsis edilmesi gerektiğini vurguladı.
Bununla birlikte rapor, uzman birimin çalışmalarının ağırlıklı olarak inşaat ve danışmanlık sektörlerine odaklandığını, ancak bu sektörlerin seçilmesine ilişkin belgelenmiş bir gerekçe bulunmadığını ortaya koydu. Birim ayrıca yıllık denetim programından yoksun çalışıyor ve üstlendiği ilgisiz görevler nedeniyle uzman KDV soruşturmalarına ayırdığı süre kısıtlı kalıyor.
Sayıştay; yapılandırılmış yıllık denetim programı oluşturulmasını, yerinde denetimlerin genişletilmesini, Merkez Bankası ve diğer kurumlarla iş birliğinin güçlendirilmesini, devlet sistemleri arasında veri paylaşımının iyileştirilmesini ve vergi mevzuatının tutarlı uygulanması için tekdüze kılavuzlar hazırlanmasını önerdi.
Rapor ayrıca sınır ötesi işlemleri kapsayan ve KDV ile gelir vergisi beyannameleri arasında önemli tutarsızlıklar bulunan yüksek riskli davaların hedefli biçimde gözden geçirilmesi çağrısında bulundu. Bu tedbirlerin vergi denetimini güçlendirmek ve kamu maliyesini daha etkin korumak açısından zorunlu olduğu vurgulandı.
