Kıbrıslılar, Avrupa Birliği'nde vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçınmaya karşı en sert önlemlerin alınmasına yüzde 64 ile en güçlü desteği verenler arasında yer alıyor. Katılımcıların bu oranı, söz konusu önlemlerin blokun en öncelikli vergi politikası olması gerektiğini belirtiyor.
Avrupa Komisyonu'nun geçtiğimiz hafta yayımladığı yıllık rapora göre bu oran, AB ülkeleri arasında yüzde 65 ile Fransa'nın ardından en yüksek ikinci seviyeyi oluşturdu. Portekiz yüzde 61 ve Finlandiya yüzde 60 ile takip etti.
AB genelinde vatandaşların yüzde 54'ü vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçınmayla mücadeleyi diğer tüm vergi politikası hedeflerinin üzerinde bir öncelik olarak belirledi. AB vergi anketine göre, yüzde 26 üye ülkeler arasında çifte vergilendirmenin önlenmesini, yüzde 23 sınır ötesi vergi uyuşmazlıklarının çözümünü, yüzde 19 yeşil dönüşümün vergilendirme yoluyla desteklenmesini ve yüzde 16 vergi ve gümrük prosedürlerinin daha da dijitalleştirilmesini seçti.
Çifte vergilendirmenin önlenmesinin ilk sırada yer aldığı tek ülke Estonya oldu; katılımcıların yüzde 40'ı bu seçeneği desteklerken, yüzde 36'sı vergi kaçakçılığı ve kaçınmayla mücadeleye öncelik verdi.
Bu bulgular, Avrupa Komisyonu'nun AB'de KDV uyum açığının 2023 yılında 128 milyar avroya ulaştığı tahmininin ardından geldi. Bu tutar, beklenen KDV gelirleri ile fiilen toplanan miktar arasındaki farkı temsil ediyor. Komisyonun en son vergi açığı raporu ayrıca, 23 üye ülkede ortalama kurumlar vergisi uyum açığının, toplanan kurumlar vergisi gelirlerinin yüzde 10,9'una denk geldiğini tahmin ediyor.
Komisyon, daha güçlü veri toplama, dijital raporlama sistemleri, yapay zeka ve ulusal vergi idareleri arasında daha yakın işbirliğinin bu kayıpların azaltılmasına yardımcı olabileceğini belirtti.
Genel olarak, AB hükümetleri 2024 yılında 7,1 trilyon avro vergi topladı; bu, bir önceki yıla göre yüzde 5,6 artış anlamına geliyor. Komisyonun en son vergi verilerine göre vergilerin GSYİH'ye oranı yüzde 39'dan yüzde 39,4'e yükseldi.
Kıbrıs, 2024'te yüzde 36,3 ile daha düşük bir vergi-GSYİH oranı kaydetti; bu oran 2023'te yüzde 36,2 ve 2022'de yüzde 34,3'tü. Bu oranın 2025'te yüzde 36,7'ye ulaştığı, ardından 2026'da yüzde 35,9'a düşmesinin beklendiği tahmin ediliyor.
Ancak Kıbrıs'ta vergilendirmenin bileşimi son on yılda önemli ölçüde değişti. Toplam vergi gelirleri içinde işgücü vergilerinin payı 2014 ile 2024 arasında 8,2 puan artarken, bunun büyük ölçüde daha yüksek sosyal güvenlik katkı oranları ve daha geniş katkı tabanlarından kaynaklandığı belirtiliyor.
Kıbrıs aynı dönemde işgücü üzerindeki zımni vergi oranında AB'deki en büyük artışı kaydederek 8,8 puanlık bir yükseliş yaşadı. Karşılaştırma yapmak gerekirse, Yunanistan'daki artış 3,4 puan, İspanya'daki artış ise 3 puan oldu.
Bununla birlikte, marjinal efektif vergi oranları (gelirdeki ek bir artışın gelir vergisi, sosyal katkılar ve yardımların kesilmesi yoluyla ne kadarının kaybedildiğini ölçen oran), Kıbrıs gelir dağılımının büyük bölümünde nispeten düşük kalmaya devam ediyor.
Bulgaristan, Hırvatistan, Macaristan, Kıbrıs ve Malta'da bu oranlar genel olarak yüzde 35'in altında seyrediyor. Ancak Kıbrıs, Yunanistan ve İspanya'da en yüksek gelir grupları arasında keskin bir artış gözleniyor.
Buna karşılık, Belçika, Almanya, Danimarka, Finlandiya, İrlanda ve Hollanda'da gelir dağılımının üst yarısında marjinal efektif vergi oranları sıklıkla yüzde 40'ı aşıyor. 2025'te ortalama oranlar yüzde 21,5 (Bulgaristan) ile yüzde 53,9 (Belçika) arasında değişiyor.
Kurumlar vergilendirmesi Kıbrıs'ta özellikle önemli bir rol oynuyor. Kurumlar vergisi, 2024 yılında ülkenin toplam vergi gelirinin yüzde 19'unu oluşturdu; bu oran, AB'de yüzde 23,2 ile İrlanda ve yüzde 21,4 ile Malta'nın ardından üçüncü en yüksek pay oldu.
Komisyon, daha küçük, açık ekonomilerde kurumlar vergisi gelirlerinin sınırlı sayıda büyük mükellef veya sektörde yoğunlaşabileceğini ve bu durumun gelirleri şirkete özgü ve uluslararası ekonomik gelişmelere karşı daha kırılgan hale getirebileceğini kaydetti. Raporda ayrıca Kıbrıs'ın kurumlar vergisi oranını yüzde 12,5'ten yüzde 15'e çıkarmasına da değiniliyor; bu artış, oranı küresel asgari vergi çerçevesiyle uyumlu hale getiriyor.
Aynı zamanda Kıbrıs, agresif vergi planlamasına karşı önlemleri genişletti. Bu önlemler arasında, AB işbirliği yapmayan ülkeler listesinde yer alan ülkelerde bulunan şirketlere yapılan belirli faiz ve temettü ödemelerine yüzde 17 stopaj vergisi getirilmesi ve şirketleşmeye dayalı yeni bir kurumsal ikamet testi oluşturulması yer alıyor.
Rapor ayrıca vatandaşların vergi beyannamesi verirken yaşadıkları deneyimleri de inceledi. AB genelinde yüzde 52'si süreci kolay olarak tanımlarken, yüzde 22'si zor buldu. Yalnızca yüzde 8'i profesyonel yardım aldığını belirtti.
Kıbrıs'ta yüzde 51 beyanname vermeyi kolay bulurken, yüzde 12'si hâlâ bir muhasebeci veya başka bir vergi uzmanına güveniyor. Kıbrıs, Almanya ve İrlanda'da katılımcıların yüzde 15'inden fazlası vergi dairelerinin sağladığı desteği "çok yetersiz" olarak nitelendirdi.
Profesyonel yardım en yaygın olarak İtalya'da (yüzde 25), ardından Slovakya (yüzde 19), Yunanistan (yüzde 18) ve Çek Cumhuriyeti'nde (yüzde 15) kullanıldı.
Bu arada, AB'nin çoğunda KDV ve kurumlar vergisi gelirleri artarken, çevre ve emlak vergileri gerilemeye devam etti. Önceki on yılla karşılaştırıldığında, 23 üye ülkede kurumlar vergisi gelirlerinin GSYİH'ye oranı artarken, KDV gelirleri 21 ülkede yükseldi ve emlak vergisi gelirleri 22 ülkede düştü.
Çevre vergileri, 2024 yılında toplam AB vergi gelirinin yüzde 5,3'ünü oluşturdu; bu oran 2014'te yüzde 6,8'di. Bulgaristan, toplam gelirlerin yüzde 9,7'si ile çevre vergilendirmesine en bağımlı ülke olurken, onu yüzde 9,4 ile Yunanistan ve yüzde 8,7 ile Polonya takip etti.
Kıbrıs, on yılda çevre vergilendirmesinin payının 4,3 puan düşmesiyle AB'deki en büyük düşüşü kaydetti. Onu 4,2 puanlık azalmayla Letonya ve 4 puanla Malta izledi.
Komisyona göre, bu düşüş daralan vergi tabanlarını, uzun süreli vergi oranı ayarlamalarının yapılmamasını, sınırlı siyasi kabulü ve Rusya'nın Ukrayna'yı işgalinin ardından hükümetlerin hanehalkı enerji maliyetlerini sınırlamak için uygulamaya koyduğu önlemleri yansıtıyor. Birçok destek önleminin kademeli olarak geri çekilmesi 2023 ve 2024'te gelirlerin istikrar kazanmasına yardımcı olsa da, uzun vadeli düşüş eğilimini tersine çevirmedi.
